近年来，我国经济迅猛发展，每年均有大量中小企业注册成立，由于国家税务政策不断变化，金税四期启用后，有的新设企业不了解国家出台的新政策，在新政策市场效应释放之前也无法及时做出反应，其迫切需要税务师事务所为之提供专业的咨询服务，财税人员只有快速、深度、精准地掌握税收政策，紧密跟踪国家和地方政府政策的最新发展动态，积极为企业提供更优质、更贴心的服务，才能拓展财税咨询业务空间。目前很多税务师事务所以代理记账服务为主，以提供特色的业财融合咨询服务为辅，面临入行门槛低、收费低、业务质量参差不齐的状况，对房地产开发企业项目土地增值税清算、地方政策补助审计、出口退税、高新技术企业的税收、研发加计扣除等一系列优惠政策提供的税务咨询业务收入占比较低，因此，税务师事务所在财务咨询业务上有很大的效益提升空间。

1税务师事务所拓展财务管理咨询业务的主要工作内容

税务师事务所的主要业务范围:代理记账(代理申报)，在为客户提供代理记账服务的同时衍生出其他增值业务，诸如税务顾问，企业所得税汇算清缴，税务咨询及涉税风险诊断及应对，公司注册登记、注销，研发费用加计扣除审核，房开企业土地增值税审核，财政支出绩效评价，技改审核，科技项目审核等政府委托项目审计、出口退税业务、会计培训、涉税培训等［1］。

2税务师事务所拓展财务咨询业务的优势

财务咨询业务不仅可以帮助企业解决财务方面的难题，同时还可以对企业财务管理活动提供指导，帮助企业制订出方便实用、操作性强的管理方案。此外，就事务所而言，提供优质高效的服务、拥有自己的品牌特色和享有一定的知名度会为税务师事务所吸引到更多的客户资源。提供财务咨询，针对具体客户进行需求分析，为客户提供个性化的专业服务并如约履行承诺，可以让客户产生好感和信任，为企业带来新的客户，赢得更大的业务市场，因此，事务所应积极拓展该项业务。

2．1税务师事务所拥有经验丰富和能力较强的专业团队

在税务师事务所工作的人员大多具备会计师、经济师、税务师资格，具有扎实的专业理论知识。其通常会接触大量不同类型企业的财务问题，积累了丰富的实践经验，对各个行业的业务均比较熟悉，能从不同的角度分析和判断企业存在的问题。这些专业上的优势为税务师事务所开展财务咨询业务提供了有利条件［2］。

2．2税务师事务所能够挖掘客户的潜在需求

企业所得税汇算清缴鉴证业务和其他审计业务的不断发展，为税务师事务所提供了良好的业务发展平台。在实务中，税务师通过跟进客户，能深入企业，与企业管理层、治理层及其相关工作人员进行充分的沟通、交流，全面了解客户，深层次地了解客户潜在的涉税风险和财务管理需求，从中进一步收集各种第一手资料，这为发展财务咨询业务提供了可靠的保障，也为税务师事务所挖掘深层次的业务奠定了良好的基础。

3税务师事务所拓展财务咨询业务面临的主要问题

3．1税务师事务所之间存在不良竞争

目前，每年均有大量的企业注册新增，代理记账的业务量也因此大幅度提升，由于财务咨询所需人工成本和技术成本不高，加之代理行业准入门槛低，市场上财务咨询公司数量也呈逐年增长的趋势。有些新设立的代账公司处在初期发展阶段，为了吸引客源，争得更多业务，其甚至会免费代理申报、低价代账，缺乏行业协会的管控和指引，事务所之间常竞相降价、恶性竞争，导致服务水平不断降低。

3．2信息化水平较低，业务发展缓慢

当前，税务师事务所可利用的信息化手段不多，大多沿用传统的咨询处理模式，不仅工作效率低下，而且收集到的信息和评价资料难以满足客户的真正需求。税务师事务所对持续的业务需要长期追踪，对新政策的出台和最新发展变化均需要及时做出反应。目前，有相当一部分财务咨询公司不了解企业在税务、财务、管理方面存在的隐患及其对企业的负面影响。事务所员工往往一人身兼数职，专业水平较低，缺乏风险管控及纳税筹划技巧，对财务管理知识体系缺乏完整的认知，在分析财务数据时常因专业知识欠缺，无法全面分析企业的真实状况，未能及时帮助企业提供个性化的咨询服务，不利于税务师事务所在激烈的市场竞争中取得有利地位，严重阻碍了财务咨询业务的发展［3］。

3．3财务咨询专业人才流失较严重

近年来，税务师事务所在谋求发展的同时，所面临的竞争压力也越来越大，行业竞争不断加剧，导致财务人员的劳动与薪酬不成正比。很多经验丰富或具有较强沟通能力的税务师会选择从事高薪的管理业务或行业，比如投融资管理、企业内控管理或者新创财务公司，这会导致税务师事务所内部人才流失，造成财务咨询顾问人员不稳定的局面。而新入职的财务人员一方面不熟悉业务，另一方面又未能取得客户的信任，财务咨询业务因人才短缺难以得到有效拓展。

4新形势下税务师事务所财务咨询业务的发展建议及对策

税务师事务所可以以企业存在的税务问题为线索，帮助企业全面科学地分析采购、生产、销售、资金管理等各个环节的状况，对发现的问题，在合法合规的前提下，为企业设计最优的管理方案，最大限度地规避涉税风险，降低经营成本，使企业极大地提升管理效能，向规范化的管理模式发展。

4．1与客户积极沟通，加强和客户的有效互动

实践中，税务师事务所为企业提供咨询服务，多数是受托方与委托方共同参与活动。加强与客户的信息沟通与交流，一方面，可以让客户了解税务师事务所能够提供的一系列服务，另一方面，也可以使事务所有机会收集来自客户的意见和评价，为事务所改进服务和经营决策提供依据。税务师事务所应开展形式多样的交流活动，与客户维持良好的关系，以了解客户真正和有效的需求，有针对性地为其提供管理咨询服务，让客户信赖事务所，为稳定事务所客源、挖掘潜在市场提供有力保障。

4．2用好数字化工具，提升信息化服务水平

未来，财务人员基础的重复劳作将被机器人所代替，为利用好自动化工具，帮助企业做更有价值的财务分析，实现业财融合，税务师事务所可以在收集客户信息的基础上进一步挖掘深层次的服务，以不断提高咨询综合业务水平，促成企业战略目标的实现［4］。“互联网+”时代，税务师事务所可以选择数字化管理系统，实现数字化升级和拓展业务。如，事务所可以根据客户情况和发展目标，利用财务诊断系统进行数据分析，客户只需提供纳税人识别号，输入企业相应的基本信息，便能通过系统分析功能对财务数据进行诊断，为企业生成相关的风险诊断报告，工作人员通过后台掌握的信息与企业领导沟通交流，帮助企业预先防范可能出现或刚刚出现的问题，主动管理风险，降低运作成本，提高企业的管理水平，利用信息化技术持续追踪客户，收集动态市场信息，为其提供更精准、更具个性化的服务，以提高客户的满意度及事务所所提供服务的价值。

4．3优化资源配置，以团队模式运作财务咨询行业

今后的发展将会融入更多的管理咨询业务，需要具备法律、税务、财务、金融等知识的人才，以发展比单一服务更具竞争力的综合型业务，因此，税务师事务所不仅要重视对高端人才的培养，更要注重储备人才。公司可安排每周晨会和部门小组讨论会，引导青年员工参与交流学习，积极进取，给予其更多的学习成长机会，在关键节点上对其多加指导，使其能借鉴优秀经验，提升专业水平，同时发挥团队协作的优势，各部门全力配合，为业务部门赋能，充分发挥业务团队的各项潜能，凝心聚力，强化服务意识和质量，积极寻求客户并开拓业务市场［5］。

4．4加强积分管理，调动员工工作积极性

多数税务师事务所成立后尚未健全内部管理体系，企业员工更替频繁，直接影响到企业运营的连续性和稳定性，导致企业需要花费更多的时间和精力去招聘和培训新员工，由此带来的一系列管理问题会增加企业的成本和风险。为确保企业内部对弹性工作的支持，解决员工工作的原动力，全面提升员工个体能力和生活品质，应将员工利益与公司目标紧密相连，充分调动员工的工作积极性。为此，事务所应建立一套行之有效的管理体系。事务所可采用积分管理制度，以充分体现员工在职期间的个人能力及其综合表现。公司可通过定制软件，使员工在公司里的工作均可通过软件永久记录，按照积分制管理执行组为所有员工建立积分管理档案并实施积分管理。公司应以分数量化每一位员工并进行全方位考核，包括奖分项、扣分项，累计积分、阶段积分、部门积分等各种类型，将积分名次与员工的福利待遇、荣誉表彰、学习成长机会相挂钩，并作为年终评比先进、干股分红奖励的重要依据。积分制可以全方位量化员工工作，能够实现全面激励，提高员工工作的积极性和主动性，使员工提升服务意识和质量，公平竞争，增强了公司制度的执行力，不仅可以形成健康的企业文化，还可提高公司管理的灵活性，为企业解决日常管理中的各种问题。

4．5建立股权激励机制，避免人才流失

部分事务所只会对员工付出的劳动进行即时薪酬补偿，没有认识到人力资本的增值潜力，企业内部薪酬体系不规范，薪酬机制缺乏长期的激励作用，造成内部同工不同酬或是同酬不同工的问题，导致员工没有认同感和归属感［6］。事务所可以采用全员合伙制的股权激励机制，在做好各种资源配置的基础上，为全体员工搭建事业平台，在公司的大平台下充分实现资源共享、利益保障、平台赋能、团体作战，让每位员工都有机会成为事务所的事业合伙人，享受自己开拓客户的收益分配，使其充分发挥个人的业务能力、客户发展能力、资源利用能力等，最终形成公司与员工双赢的局面，促进公司健康发展。全员合伙制既解决了薪酬分配上的平均主义弊端，又使员工切身体会到了工作的自豪感和使命感，以及对企业的认同感和归属感，提高了人才保有率，让每个员工均能感受到其工作和努力被公司所认可的成就感，能更加稳定地留住优秀员工，避免人才流失，同时可以更好地吸引更多的潜在人才［7］。

4．6加强对内、对外培训，提高专业人员素质，加大品牌宣传力度

税务师事务所要特别关注员工素养的提升，对内，除了对员工进行专业技能培训，还应定期考核，鼓励员工主动接受继续教育，不断提高自身的职业素养，督促员工密切跟踪国家法律法规的最新发展，关注行业发展的最新动态;对外，与营销推广结合起来，提供常态化培训和咨询相结合的一体化服务。随着中小企业规模的进一步扩大以及税收制度日趋复杂，并购重组、合伙税制、高净值人群个人所得税等税收咨询业务需求不断增加，税务师事务所应加强对政策理论的研究，以适应市场服务产品的创新，积累经验，注重税务精英的培训，建立具有强大影响力的专家团队，创立自身独具特色的行业品牌，并利用微信、QQ、公众号等网络信息交流平台推广宣传，扩大行业的影响力［8］。

5结束语

大数据、云平台、信息化技术手段的运用，为中国税收征管开启了全新的智能管税时代。基于大数据分析和比对的纳税风险管理贯穿于企业经营决策、战略规划、日常经营等全流程各个环节，每一个环节出现的问题都可能引发较大的系统性税法合规和行政处罚风险，给企业带来巨大的经济损失和经营影响。因此，税务师事务所应提高自身业务水平，为中小企业提供更优质的服务，以使其能够加强税收风险管理，从多税种角度建立良好的风险内控流程。未来的咨询业务是集财务与业务为一体的全过程服务，并会不断向标准化、流程化、规范化、科学化、信息化发展，以使自身更具黏性和排他性的竞争优势。税务师事务所在谋求发展的同时，应该时刻洞察市场变化，运用好信息化手段、数字化工具，分析客户需求和潜在市场，激励每位员工提高自身素质，具有高度的责任感和强烈的事业心，尽职尽责地履行工作职责，与客户建立良好关系，紧抓机遇，不断开拓业务市场，充分发挥自身优势，以使税务师事务所在日益激烈的市场竞争中生存并持续健康地发展。

参考文献:

［1］张依萍．会计师事务所拓展财务咨询业务重点问题的思考［J］．中国乡镇企业会计，2021(3):133－134．

［2］葛柳燕．财务咨询行业发展策略探析［J］．中国乡镇企业会计，2021(6):86－88．

［3］向玲．对会计师事务所开展财务咨询业务的思考［J］．会计师，2021(5):119－120．

［4］刘怡君．会计师事务所拓展财务咨询业务的相关研究［J］．投资与合作，2023(1):142－144．

［5］梅枚．中小型财务咨询公司业务发展分析［J］．南方企业家，2018(2):102－103．

［6］蒋牡丹．新形势下企业财务管理模式创新路径的思考［J］．会计师，2020(16):39－40．

［7］周常英．注册会计师积极拓展中小企业财务咨询业务的思考［J］．中国乡镇企业会计，2018(4):187－188．

［8］杭丹．税务事务所咨询业务风险防范及控制研究［J］．商业观察，2022(36):29－32．

作者简介:贾晓玲，女，浙江金华人，税务师，中级会计师，中税网信达(武义)税务师事务所有限公司，研究方向:财税管理