适用期限：至2027 年 12 月 31 日

一、增值税（小规模纳税人通用，个体户/ 有限公司都适用）

Ø 季度普票≤30 万 / 月度普票≤10 万：免征增值税

Ø 开票超限额、开具增值税专用发票：全部收入按**1%** 征收增值税

Ø 免税仅针对增值税，不包含经营所得税、印花税等其他税费

Ø 注意：专票开多少就要按1% 交多少，不享受季度 30 万免税

二、六税两费减半（全部小规模、个体户、小型微利企业）

减免税种：城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）

政策：申报直接减半征收，无需单独备案

三、个体工商户专属：经营所得个税减半

Ø 年应纳税所得额200 万以内，个人经营所得税减半征收

Ø 不管是查账征收还是核定征收均可享受

Ø 叠加每年6 万元基本减除费用，利润低的小店基本不用交经营个税

四、有限公司（小型微利企业）企业所得税优惠

判定标准：从业人数≤300 人、资产总额≤5000 万、年应纳税所得额≤300 万

Ø 全年利润300 万以内：实际税负5%

Ø 利润超过300 万：全额按 25% 计税（无分段优惠，建议合理拆分筹划）

五、全电发票配套优惠

Ø 小规模纳税人免费开具数电票，无税控盘年费、服务费

Ø 纸质发票逐步取消，降低开票设备成本

六、社保相关配套减负

Ø 小微企业、个体工商户可按当地最低合规基数参保

Ø 阶段性失业保险、工伤保险费率下调政策多地延续，用工成本降低

七、自然人代开配套（个体户老板、兼职接单）

个人单次劳务收入1000 元以下免征增值税，适合小额服务接单，减少代开税负

八、简单实操避坑要点

Ø 普票、专票额度合并计算：季度普票28 万 + 专票 5 万，总额 33 万＞30 万，全额按 1% 缴增值税

Ø 个体户≠小微企业，两者所得税优惠不互通：个体户交经营个税，有限公司交企业所得税

Ø 私户收经营收入必须入账，金税四期大数据监控，隐匿收入会取消全部减税资格并处罚

Ø 所有优惠自动享受，申报时系统自动减免，无需单独提交材料备案