各资产评估机构：

为规范全省资产评估行业执业行为，防范执业风险，福建省资产评估协会（以下简称省评协）于2025年组织开展了资产评估行业自律检查，重点核查机构执业质量、内部治理、业务报备等情况。

检查发现，部分资产评估机构执业质量和机构管理存在一些需关注的事项。为强化全行业风险警示，督促规范执业，省评协梳理部分检查案例形成本风险提示，提醒全省资产评估机构及资产评估专业人员加强风险防控，提高执业质量，推进福建省资产评估行业健康有序发展。

一、执业质量与内部管理重点风险提示

（一）评定估算与结论形成不严谨

1.测算过程存在计算错误、数据差错、逻辑矛盾，导致评估结论偏高或偏低。

2.部分参数选取无依据、无分析过程。如折现率、成新率等取值与实际不符，且无底稿支撑。

3.收益法使用不审慎，未合理预测成本、税费等。

4.评估方法选用不符合准则要求，满足两种及以上方法适用条件仍仅采用单一方法，且未按规定说明理由。

5.设备、车辆、存货等未充分询价，重置成本未考虑运输、安装、调试等必要费用。

（二）核查验证评估资料与现场调查不充分

1.未按规定开展现场勘查。

2.资料核查验证缺失。如工作底稿未见往来款函证、银行对账单非基准日、纳税资料缺失。

3.询价、比价程序简化。如直接使用网上挂牌价作为评估依据，未核实真实成交价。

4.司法评估、国资评估等业务未按规定履行程序。

（三）评估报告编制与披露不规范

1.报告名称、格式不规范，评估对象与范围表述错误。

2.评估依据使用错误，司法、国资等专项依据缺失。

3.特别事项披露不足。

4.报告披露与实际执行不一致。披露方法与实际采用方法不符、附件缺项、签字盖章不全。

（四）质量控制与风险防控不到位

1.三级复核流于形式。如仅签名无实质审核意见、无修改痕迹、无日期。

2.复核时间逻辑混乱。

3.非评估师人员执行重大测算、问题分析与审核工作。

4.未建立业务承接风险评价体系，如利益冲突分析不足。

5.资产评估计划未有机构相关负责人审核、签字、签日期。

（五）委托合同与业务管理不规范

1.委托合同仅盖公章。

2.合同要素缺失。如未明确提交期限、争议解决等。

3.混用房地产估价合同模板，未按评估准则规范条款。

4.评估目的与委托目的不一致，未履行变更程序、无补充协议、无沟通记录。

（六）评估档案归集不完整

1.未归档初步资产评估报告。

2.底稿缺失。如参数选取过程、测算分析、现场勘查、函证、询价、合同、权属证明等材料未及时完整归档。

3.档案前后矛盾。如工作计划、勘查表、盘点表、复核表签字人员不一致、时间不一致。

4.底稿无索引号、无签字、无日期、无核实过程。

（七）业务报备不规范

1.未建立业务报备管理制度，未明确报备责任主体、报备流程、时限要求等，报备工作缺乏系统性指引。

2.存在部分报告漏报情形，未及时报备并开展自查纠错。

3.报备信息完整性、准确性不足，支撑材料不完整，无法真实、完整反映评估业务实际情况。

二、执业规范与风险防控建议

（一）健全质量控制与风险防范体系

各机构应进一步完善全流程质控机制，压实三级复核职责，确保审核严格履行、意见表述完整，充分发挥独立审核人员在评估报告风控和质量把控过程中的突出作用；强化业务承接风险评价，审慎评估专业胜任能力、独立性与利益冲突，提高执业风险识别能力，杜绝违规承接与盲目执业。

（二）严格执行评估程序，压实执业责任

全面落实现场调查、核查验证等程序，杜绝简化流程、缺项漏项、走过场；签字评估师必须实质参与项目，对数据、参数、资料、结论真实性与合理性负责。

（三）提升报告编制与披露质量

规范报告格式、依据、表述与披露，做到要素齐全、依据有效、数据准确、披露充分；司法、国有资产等特殊业务需严格执行专项准则与监管要求，确保报告合规可用。

（四）规范档案与合同管理

严格执行档案管理规定，做到底稿完整、签字齐全、索引清晰；使用规范的委托合同，确保条款完备、签章合法、权责清晰。

（五）强化内部治理与人员管理

建立健全符合机构实际的内部管理制度，完善人事、财务、风控、继续教育等制度体系；建立业务报备管理制度，确保及时、准确、完整报备；持续加强从业人员法律法规与执业准则学习培训，杜绝基础性、重复性、原则性错误，全面提升专业胜任能力与合规意识。 

附件：

案例一.评定估算不规范，评估结论存在偏差

案例二.现场勘查不到位，三级复核流于形式

案例三.评估参数与税率适用错误，信息披露不规范

案例四.司法评估报告编制不规范，信息披露不完整

案例五.实物出资取价依据不足，引用废止文件及无关准则

案例六.价格修正系数错误，取价与勘查依据不充分