2018
如何正确处理审计中发现的问题
2022/10/27
作者：会计所
财务审计虽然不是以问题发现为最终目的，但是发现问题、解决问题是审计工作不可或缺的重要内容。如何正确处理审计中发现的问题，是第三方审计机构应该把握的核心。
1. 关注应该引起重视的问题。很多审计报告里反映的问题都是老生常谈，是一些浅显易见的问题。审计工作要从管理层关注的主要方向查找不足，提出建议，帮助完善管理，提高绩效。
2.正确反映发生问题的原因。审计报告反映的问题有很多种，有的只是描述了一种现象，如：经盘点，发现账实不符现象。这种描述性的问题，给审计报告的阅读者带来不了太多的价值。审计报告的阅读者更关心什么原因导致了账实不符。因此，审计报告应能进一步阐述发生问题的原因及逻辑关系，便于报告阅读者引用、参考或改进。
3.能够较清晰地反映某项问题的风险。坚持以风险防控为导向开展审计工作。审计中发现问题不仅要揭示出发生的问题，而且能量化风险发生的可能性和带来的潜在损失。这样做能让审计报告的阅读者看到的不是孤立的问题，而是看到了问题的影响，以及影响有多大。审计中发现的问题是个点，管理层希望通过这个点，看到线和面，以及面积有多大。
4.能够反映出流程、制度、政策制定方面的问题。有些问题的发生，不是因为没有按照规定进行操作，而是流程、制度、政策本身存在偏差或疏漏，或者是已不适合现在的发展形势。比如，在现有的预算和业绩考核政策前提下，经营单位为扩大促销费用而超出预算却不受刚性约束，从而导致为达成销售目标而重复制定促销方案。因此，审计人员要从全局性、整体性的角度进行审计，指出局限性的问题。再比如，有些工作流程控制在新的业务环节中是失效的，审计人员发现后应提出问题，给出建议。
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